Gegenüberstellung der Umsatzversteuerung des Eigenverbrauchs bei Anlagen bis 31.03.2012 und ab 01.04.2012

Skriptum des Bay. Landesamtes für Steuern, Stand Januar 2019

Zusammenfassung Stand 30.09.2017

Zusammenfassung  aus dem Text "Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR): Gründung und Steuern" der Handelskammer Hamburg

Einfache Übernahme des Gewinns/Verlustes aus PV-Steuer in das Programm Steuersparerklärung.

Die EÜR muss entweder als Papierausdruck oder mittels Elster ans FA gesandt werden.

Ab Steuerjahr 2017 ist die EÜR auf dem amtlichen Elster-Formular zu erstellen.

Einfache Übernahme des Gewinns/Verlustes aus PV-Steuer in WISO Steuersparbuch

Die EÜR muss entweder als Papierausdruck oder mittels Elster ans FA gesandt werden.

Ab Steuerjahr 2017 ist die EÜR auf dem amtlichen Elster-Formular zu erstellen.

Das BMF hat am 10.12.2014 sein Schreiben vom September 2014 mit den Hinweisen zur umsatzsteuerrechtlichen Behandlung von PV-Anlagen ab dem 01.04.2012 in Teilen präzisiert und vor allem das Berechnungsbeispiel verändert.

Text vom 10.09.2014 zur Veröffentlichung im Bundessteuerblatt;

Inhalt: Grundlegende Aussagen zur Umsatzsversteuerung des Eigenverbrauchs bei Anlagen ab 01.04.2012

Erste Arbeiten mit den WIN-Tools:

- Installation - Vertrauenswürdiger Speicherort - Starten des Programms - Icon auf dem Desktop - Automatische und manuelle Updatesuche - Aufruf der Programmteile - Hilfstexte - Grunddaten eingeben

Umsatzversteuerung des EV nach der unentgeltlichen Wertabgabe

Umsatzversteuerung nach fiktiven Lieferbewegungen

USt-Voranmeldungen für Einspeise- und Eigenverbrauchsanlagen (mit und ohne Vergütung des EV)

40 % der Investitionssumme schon vor Herstellung der Anlage abschreiben? - So geht es.

lineare, degressive Abschreibung, Sonderabschreibung

Welche verschiedenen Formen der Abschreibung gibt es?

Quelle: Bayer. Landesamt für Steuern

Abschreibungsanhang aus der EÜR von PV-Steuer ins Anlagenverzeichnis der EÜR von Mein Elster übertragen

Auszufüllen sind in Elster-Formular die rot gekennzeichneten Felder

Auszufüllen sind in Elster-Formular die rot gekennzeichneten Felder

Quelle: Programm PV-Steuer-Direktverbrauch II - Vollversion für Anl. bis 31.03.2012

Quelle: Programm PV-Steuer-Direktverbrauch II - Vollversion für Anl. ab 01.04.2012

Quelle: Programm PV-Steuer-Direktverbrauch - Vollversion für Anlagen bis 31.03.2012

Auswahl von 2 Arten von Rechnung: bis 30% EV und über 30% EV. Nicht für Anl. ab 1.4.2012 > 10 kWp, Umstellung auf IBAN und BIC

für EV-Anlagen ab 01.04.2012 ohne Ver. des DV - ersetzt Version 11c; neue Zählertabelle, weitere kleine Anpassungen

ohne Eigenverbrauch, Umstellung auf IBAN und BIC, Fehlerbereinigungen

Abrechnung nach UStAE Abschn. 2.5: Gesamtwert des Stroms abzügl. Eigenverbrauch. Nicht für Anlagen > 10 kWp und Anlagen ab 1.4.2012!

Neu: Bankverbindung mit IBAN und BIC

Zwei Exceltabellen mit jeweils gleichen Zahlen für die Stromerzeugung und den ausgewiesenen Abschlägen des Netzbetreibers

a) Abrechnungstabelle des Netzbetreibers

b) Abrechnungstabelle des Anlagenbetreibers:

Tabelle zur Ermittlung der Differenzzahlen bei unterschiedlicher Verwendung der Umsatzsteuer von Netzbetreiber und Anlagenbetreiber

Beispiel: Der NB rechnet die Abschläge ab Juli 2020 mit 19 % Umsatzsteuer, der PV-Besitzer aber mit 16 %.

Version vom 08.08.2020:

kleinere Ergänzungen zur leichteren Handhabung

Finanzieller Vergleich:

Auswirkungen der Kleinunternehmerregelung bei Anlagen aus den Jahren 2011 und 2013

Gesamterzeugung in kWh eingeben, Zählerstände für Einspeisung eintragen - Direktverbrauch wird aus den Werten berechnet. Anwendbar z. B. bei Einsatz des Systems E3DC;  V. 1.1b v. 05.03.2018 - Änderungen vorgeschlagen von R. Hofrichter

Zählerstände für Gesamterzeugung und Einspeisung eintragen - Direktverbrauch wird aus den Werten berechnet

V. 1.1 v. 27.11.2017

Excel-Tabelle zur Berechnung der Herstellungskosten und der Vorsteuer bei vielen Teilrechnungen

Berechnung der unentgeltlichen Wertabgabe bei bis zu 4 vorhandenen Energietarifen (Haushaltsstrom, Wärmepumpenstrom ...)

Berechnung der unentgeltlichen Wertabgabe bei bis zu 3 vorhandenen Energietarifen (Haushaltsstrom, Wärmepumpenstrom ...)

Berechnung der ueWA bei 2 EVUs in einem Jahr (Wechsel des Stromanbieters während des Jahres)

Version vom 31.10.2019: Ergänzung eines Hilfstextes in Tabelle 2

Berechnung der ueWA nunmehr auch mit Berücksichtigung von Rabatten und Boni

Excel-Blatt: Berechn. der ueWA für Anl. nach dem 31.03.2012 wie im Schreiben des Finanzminsteriums  vom 10.12.2014

Anpassung der Zielzeilen für EÜR und Umsatzsteuererklärung 2019

Anpassung der Zielzeilen EÜR und Umsatzsteuer für 2018 sowie Anpassung der Zielzeilen für USt-Voranmeldung 2019

Wichtige Einstellungen für das Trustcenter von Excel 2016 und jünger. Die Einstellungen gelten auch für Excel 2013.

Standard-Einstellungen, mit denen unsere Tools funktionieren; Einstellungen gelten auch für das Trust-Center von Excel 2013 und 2016;

Einstellungen Mitte April an neue Sicherheitseinstellungen von Excel angepasst

Datenschutzerklärung des PV-Steuer-Shops

Aktualisierung vom 01.07.2020

Windows-Programm für bis zu 3 Anlagen

- die den gesamten erzeugten Strom ausschließlich an den Netzbetreiber liefern

- die keinen Eigenverbrauch aus der Anlage / den Anlagen verwenden

- der Name ist fest auf Hans Beipiel eingestellt

Windows-Programm für eine ältere Anlage (Inbetriebnahme nur bis 31.03.2012)

- mit Überschusseinspeisung und Eigenverbrauch

- bei der der Eigenverbrauch noch bezahlt wird

- der Name ist fest auf Hans Beispiel eingestellt

Windows-Programm für eine aktuelle Anlage (Inbetriebnahme ab 01.04.2012 bis jetzt)

- mit Überschusseinspeisung und Eigenverbrauch

- der Name ist fest auf Hans Beispiel eingestellt

Mac-Programm für bis zu 3 Anlagen

- die den gesamten erzeugten Strom ausschließlich an den Netzbetreiber liefern

- die keinen Eigenverbrauch aus der Anlage / den Anlagen verwenden

- der Name ist fest auf Hans Beipiel eingestellt

- Mac-Programm für eine ältere Anlage (Inbetriebnahme nur bis 31.03.2012)

- mit Überschusseinspeisung und Eigenverbrauch

- bei der der Eigenverbrauch noch bezahlt wird

- der Name ist fest auf Hans Beispiel eingestellt

- Mac-Programm für eine aktuelle Anlage (Inbetriebnahme ab 01.04.2012 bis jetzt)

- mit Überschusseinspeisung und Eigenverbrauch

- der Name ist fest auf Hans Beispiel eingestellt